Mitjançant el Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres d’administratives (Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya)
LLIBRE_VI del Codi tributari de Catalunya
IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (IRPF)
Amb efectes des de l’1 de gener del 2025
- Es rebaixa un punt el tipus aplicable al tram més baix de renda, que passa del 10,5% al 9,5%. El tipus català s’equipara així al d’altres comunitats (Andalusia, Aragó, Castella la Manxa i Múrcia) i se situa per sota del d’Astúries (10%). També se simplifica l’escala, que es fa més homogènia i passa de tenir de 9 a 8 trams. Aquests dos canvis en l’escala afavoriran els contribuents amb una base liquidable inferior als 33.000 € anuals.
- També en l’àmbit de l’IRPF, s’ajusten els requisits d’edat i renda per deduir-se el lloguer d’habitatge habitual:
- L’edat màxima per accedir a la deducció s’eleva dels 32 als 35 anys, cosa que beneficiarà 16.183 persones més que ara.
- També en l’àmbit de l’IRPF, s’ajusten els requisits d’edat i renda per deduir-se el lloguer d’habitatge habitual:
- L’edat màxima per accedir a la deducció s’eleva dels 32 als 35 anys, cosa que beneficiarà 16.183 persones més que ara.
- El topall de renda passa de 20.000 € a 30.000 € (equivalent a un salari brut d’entre 35.000 i 40.000 €), un canvi que beneficiarà 14.589 persones més que ara.
- L’import màxim deduïble s’apuja de 300 € a 500 €(1.000 € en el cas de tributació conjunta i de famílies nombroses i monoparentals).
- S’elimina el requisit segons el qual el lloguer havia de superar el 10% de la renda del contribuent per poder accedir a la deducció.
- A més, s’estableixen tres noves deduccions:
- Pel lloguer habitual de víctimes de violència masclista: fins a 1.000 €, que poden arribar a 1.200 € en cas de discapacitat igual o superior al 65 % o si hi ha menors a càrrec.
- Per les aportacions de capital fetes a societats cooperatives agràries i d’habitatge: fins a 3.000 €.
- Per l’acolliment de persones menors d’edat, amb els mateixos imports que els vigents per naixement i adopció: 150 € en la declaració individual i 300 € en la conjunta.
IMPOSTS SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS (ITP/AJD)
Amb efectes des de el 27 de juny de 2025:
- Les mesures d’aquest bloc posen el focus en les polítiques d’accés a l’habitatge. S’estableixen tipus reduïts per a determinats col·lectius i s’apugen els tipus que graven les transmissions d’immobles superiors a 600.000 €.
Concretament:- S’eleva de 32 a 35 anys l’edat dels joves que fins ara gaudien del tipus reduït del 5% en l’adquisició d’habitatge habitual, una mesura de la qual es beneficiaran uns 4.910 joves, que se sumaran als 13.386 beneficiaris actuals. S’estableix un tipus reduït del 5%en l’adquisició d’habitatge habitual per a les víctimes de violència masclista.
- Es creen dos nous trams del 12% i del 13% que gravaran de forma progressiva la transmissió d’immobles de preu més elevat:
- Immobles amb valor declarat fins a 600.000 €: 10%
- Entre 600.000 i 900.000 €: 11%
- Entre 900.000 i 1.500.000 €: 12%
- Superior a 1.500.000 €: 13%
- L’any 2023, només un 3% dels immobles transmesos tenia un valor declarat superior a 600.000 € i, en el cas concret dels pisos i habitatges unifamiliars, la mediana del valor declarat va ser de 145.000 €.
- Es fixa un tipus del 20% en la compra d’immobles per part de grans tenidors.
També es fixa un tipus del 20% en la compra d’edificis sencers d’habitatges, excepte si concorren tres requisits:- Que el comprador sigui una persona física.
- Que l’immoble tingui un màxim de 4 pisos.
- Que es destinin a habitatge habitual del comprador i els seus familiars.
- Es bonifica al 100% la transmissió a cooperatives d’habitatge sense ànim de lucre.
- S’elimina la bonificació del 70% per a empreses immobiliàries en la transmissió d’habitatges.
- S’aproven bonificacions del 50% de la quota per la transmissió d’edificis d’oficines o d’edificis d’estructura no finalitzada per a la seva transformació en habitatges en règim de protecció oficial, i per la transmissió d’immobles que hagin de constituir la seu social o centre de treball d’empreses o negocis professionals; en cas que aquestes transmissions es gravin amb l’IVA, la bonificació del 50% s’aplicaria en la quota de l’AJD.
- Es fixa un tipus zero per la transmissió de vehicles amb el distintiu ambiental de zero emissions.
- Es bonifica al 100% la transmissió d’obres d’art quan les adquireixi un empresari dedicat a la compravenda d’art i les vengui en el termini d’un any.
- Pel que fa a l’AJD, es bonifica al 100% el tipus aplicat a l’escriptura d’adquisició d’habitatge habitual per part dels joves de fins a 35 anys, quan la compra estigui subjecta a IVA per ser una primera transmissió. I també es fixa un tipus del 3,5% en la transmissió d’immobles entre empreses quan es renunciï a l’exempció de l’IVA.
IMPOST SOBRE SUCCESIONS I DONACIONS
Amb efectes des de el 27 de juny de 2025
S’hi introdueixen canvis per reforçar la protecció a víctimes de violència masclista.
- En la modalitat de successions: bonificació del 99% de la quota quan es tracti d’hereus d’una víctima.
- En la modalitat de donacions: si la víctima rep un immoble que destinarà a habitatge habitual o diners per adquirir-lo, s’aplicarà una reducció del 95% sobre el valor de l’habitatge o l’import donat, amb un límit de 100.000 € (200.000 € en cas de discapacitat igual o superior al 65 %, o si hi ha menors a càrrec).
Si tens dubtes sobre com t’afecten aquestes noves mesures fiscals o vols optimitzar la teva situació tributària d’acord amb els canvis introduïts, a Calders Economistes t’hi podem ajudar. Comptem amb un equip d’experts en assessorament fiscal preparat per analitzar el teu cas i oferir-te una estratègia personalitzada perquè puguis aprofitar al màxim els avantatges disponibles i evitar qualsevol sorpresa.
