Les donacions entre germans no són tan habituals com les transmissions entre pares i fills, però apareixen en determinades situacions familiars. Per exemple, quan un germà vol ajudar econòmicament un altre, quan es reorganitza patrimoni familiar o quan es vol adjudicar un bé concret abans d’una futura herència.
Tot i que pot semblar una operació senzilla, una donació entre germans implica tràmits formals i diverses conseqüències fiscals que sovint es desconeixen.
En aquest article expliquem com funciona realment una donació entre germans, quins impostos poden intervenir i quins errors es repeteixen amb més freqüència en la pràctica professional.
Què és una donació entre germans
La donació entre germans és un acte jurídic pel qual una persona transmet de manera gratuïta un bé o un dret a un dels seus germans.
Aquesta transmissió pot afectar diferents tipus de béns:
- Diners
- Immobles (habitatges, locals o terrenys)
- Participacions d’empreses
- Vehicles o altres béns patrimonials
Perquè la donació sigui vàlida legalment, han de complir-se dos elements essencials:
- Voluntat de donar per part del donant
- Acceptació per part del receptor
- Formalització adequada segons el tipus de bé
A més, en determinats casos la llei exigeix formalitzar-la mitjançant escriptura pública davant de notari, especialment quan es tracta de béns immobles.
Quins tràmits implica una donació entre germans
El procediment pot variar segons el tipus de bé que es doni, però en general la donació entre germans implica diversos passos.
1. Formalització de la donació
La forma jurídica depèn del tipus de bé:
-Donació de béns immobles
Si la donació inclou habitatges, terrenys o altres immobles, la llei exigeix obligatòriament escriptura pública davant de notari.
A més, aquesta escriptura és necessària per poder inscriure el canvi de propietat al Registre de la Propietat.
-Donació de diners o béns mobles
En canvi, quan es donen diners o béns mobles (per exemple vehicles, joies o altres objectes), la llei permet que la donació es formalitzi mitjançant:
- un document privat,
- o una escriptura pública davant de notari.
Tot i que el document privat pot ser legalment suficient, en la pràctica moltes donacions de diners es formalitzen davant de notari per deixar constància clara de l’origen dels fons i evitar problemes fiscals amb l’Administració tributària.
Aquesta documentació també ajuda a acreditar que no es tracta d’un préstec ni d’ingressos no declarats.
2. Acceptació de la donació
El germà que rep la donació ha d’acceptar-la expressament. Aquesta acceptació pot constar en el mateix document de donació.
Sense acceptació, la donació no té efectes jurídics.
3. Liquidació de l’impost de donacions
Una vegada formalitzada la donació, el receptor ha de declarar-la i pagar el corresponent impost sobre successions i donacions.
Aquest tràmit s’ha de fer dins del termini establert per la normativa autonòmica.
Quins impostos es paguen en una donació entre germans
Un dels aspectes més rellevants és la fiscalitat. A diferència del que moltes persones pensen, una donació pot generar impostos tant per al receptor com per al donant.
Impost sobre successions i donacions
Aquest és l’impost principal i el paga la persona que rep la donació.
L’import depèn de diversos factors:
- Valor del bé donat.
- Grau de parentiu.
- Normativa fiscal de la comunitat autònoma.
En la majoria de comunitats autònomes, els germans formen part del grup III de parentiu, que té menys reduccions fiscals que les donacions entre pares i fills.
Això significa que la tributació pot ser relativament elevada en comparació amb altres transmissions familiars.
Possible tributació a l’IRPF del donant
Encara que la donació sigui gratuïta, el donant pot haver de tributar a l’IRPF si el bé que dona ha augmentat de valor des que el va adquirir.
Segons la Llei 35/2006 de l’IRPF, la donació es considera una transmissió patrimonial. Per aquest motiu, el donant ha de calcular si existeix un guany patrimonial.
Aquest guany es determina comparant:
- Valor d’adquisició del bé.
- Valor declarat en el moment de la donació.
Plusvàlua municipal en cas de donació d’un immoble
Si la donació entre germans inclou un habitatge, un local o un terreny urbà, també pot aplicar-se la plusvàlua municipal, tècnicament anomenada Impost sobre l’Increment del Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU).
Aquest impost municipal grava l’increment de valor del terreny des que es va adquirir fins al moment de la donació. No grava el valor total de l’immoble, sinó només el valor del sòl.
En les donacions, generalment l’ha de pagar la persona que rep el bé (el donatari).
Donar en vida o esperar a l’herència: quan té sentit en el cas dels germans
En les donacions entre germans, aquesta decisió sol estar relacionada amb l’objectiu de l’operació.
La donació en vida pot tenir sentit quan es vol ajudar econòmicament un germà, adjudicar-li un bé concret o reorganitzar patrimoni familiar sense esperar a una futura successió.
En canvi, esperar a la transmissió per herència pot ser més convenient quan no hi ha urgència, ja que la tributació només es produeix en el moment de la successió i es pot analitzar el repartiment del patrimoni de manera global.
Errors habituals en les donacions entre germans
En la pràctica professional hi ha diversos errors que apareixen amb freqüència quan es fan donacions entre germans, especialment quan es tracta d’operacions informals dins de l’àmbit familiar.
Pensar que transferir diners no és una donació
Moltes persones transfereixen diners entre germans pensant que no hi ha implicacions fiscals. No obstant això, si aquests diners no són un préstec formalitzat i no es preveu la seva devolució, l’Administració pot considerar que es tracta d’una donació. En aquest cas, el receptor estaria obligat a declarar l’operació a l’impost sobre successions i donacions.
No formalitzar correctament la donació
Una donació sense documentació clara pot generar problemes en diversos moments. Per exemple, en una comprovació fiscal pot ser difícil justificar l’origen dels diners o dels béns rebuts. També pot provocar conflictes familiars o dubtes en futurs processos d’herència si no queda constància clara de la voluntat del donant.
No calcular correctament la fiscalitat de l’operació
Un altre error habitual és no analitzar tots els impostos implicats. En una donació poden intervenir diversos tributs —com l’impost sobre donacions, l’IRPF del donant o la plusvàlua municipal en cas d’immobles—, i el cost fiscal final pot ser més elevat del que inicialment s’esperava.
No analitzar l’impacte en una futura herència
Encara que els germans no siguin hereus forçosos, una donació pot afectar l’equilibri patrimonial dins de la família. Si no es planifica correctament, pot generar discrepàncies o conflictes entre familiars en el moment de la successió.
Preguntes freqüents sobre la donació entre germans
Es pot donar diners a un germà mitjançant una transferència bancària?
Sí, però cal tenir en compte que una transferència bancària no evita les obligacions fiscals. Si els diners no són un préstec i no es retornen, l’Administració pot considerar que es tracta d’una donació.
En aquest cas, el receptor haurà de declarar la donació a l’impost sobre successions i donacions dins del termini establert.
Es pot revocar una donació entre germans?
En general, les donacions són irrevocables, però la llei preveu alguns supòsits excepcionals en què es poden revocar.
Per exemple, pot ser possible revocar una donació en casos de ingratitud del donatari o si es produeixen determinades circumstàncies previstes per la normativa civil. Tot i així, aquests casos són poc freqüents i acostumen a requerir un procediment judicial.
Què passa si no es declara una donació entre germans?
Si una donació no es declara i l’Administració tributària la detecta —per exemple, a través de moviments bancaris o inspeccions fiscals— pot exigir el pagament de l’impost corresponent.
A més de l’impost, també es poden aplicar recàrrecs, interessos de demora i possibles sancions, segons el cas.
Es pot donar només una part d’un bé, com ara la meitat d’un pis?
Sí. En una donació es pot transmetre la totalitat o només una part d’un bé.
Per exemple, és possible donar el 50 % d’un immoble a un germà i mantenir la resta de la propietat. En aquest cas, els dos germans passarien a ser copropietaris de l’immoble.
Es pot fer una donació entre germans amb condicions?
Sí. El donant pot establir determinades condicions o càrregues en la donació. Per exemple, es pot donar un bé amb l’obligació que el receptor el destini a una finalitat concreta o assumeixi determinades despeses.
Aquest tipus de donacions s’anomenen donacions modals i estan previstes en la normativa civil. Si el receptor no compleix les condicions establertes, el donant podria reclamar-ne el compliment o, en alguns casos, la revocació de la donació.
Es pot donar un bé a un germà i continuar utilitzant-lo?
En alguns casos sí. És possible estructurar la donació de manera que el donant conservi determinats drets sobre el bé, com ara l’ús o l’usdefruit.
Per exemple, una persona pot donar la nua propietat d’un immoble a un germà però mantenir-ne l’usdefruit, cosa que li permet continuar utilitzant-lo o percebre’n les rendes. Aquest tipus d’operacions requereixen una planificació jurídica adequada per evitar problemes fiscals o registrals.
En resum
La donació entre germans és una eina legal que permet transmetre béns o diners dins de la família, però implica tràmits jurídics i obligacions fiscals que convé conèixer abans de fer-la.
Entre els aspectes clau hi ha:
- La formalització adequada de la donació.
- La liquidació de l’impost sobre successions i donacions.
- Les possibles implicacions fiscals per al donant.
- L’impacte patrimonial dins de la família.
Analitzar aquests factors amb antelació pot evitar problemes legals i una càrrega fiscal inesperada.
Necessites assessorament sobre una donació entre germans?
Si estàs pensant a fer una donació entre germans o vols saber quins impostos implicaria en el teu cas concret, a Calders Economistes podem analitzar la situació i ajudar-te a planificar l’operació amb seguretat jurídica i fiscal.
Contacta amb el nostre equip i revisarem el teu cas.
