Las donaciones entre hermanos no son tan habituales como las transmisiones entre padres e hijos, pero aparecen en determinadas situaciones familiares. Por ejemplo, cuando un hermano quiere ayudar económicamente a otro, cuando se reorganiza patrimonio familiar o cuando se quiere adjudicar un bien concreto antes de una futura herencia.
Aunque puede parecer una operación sencilla, una donación entre hermanos implica trámites formales y diversas consecuencias fiscales que a menudo se desconocen.
En este artículo explicamos cómo funciona realmente una donación entre hermanos, qué impuestos pueden intervenir y qué errores se repiten con más frecuencia en la práctica profesional.
Qué es una donación entre hermanos
La donación entre hermanos es un acto jurídico por el cual una persona transmite de manera gratuita un bien o un derecho a uno de sus hermanos.
Esta transmisión puede afectar a distintos tipos de bienes:
- Dinero
- Inmuebles (viviendas, locales o terrenos)
- Participaciones de empresas
- Vehículos u otros bienes patrimoniales
Para que la donación sea válida legalmente deben cumplirse tres elementos esenciales:
- La voluntad de donar por parte del donante.
- La aceptación por parte del receptor.
- La formalización adecuada según el tipo de bien.
Además, en determinados casos la ley exige formalizarla mediante escritura pública ante notario, especialmente cuando se trata de bienes inmuebles.
Qué trámites implica una donación entre hermanos
El procedimiento puede variar según el tipo de bien que se done, pero en general una donación entre hermanos implica varios pasos.
1. Formalización de la donación
La forma jurídica depende del tipo de bien.
Donación de bienes inmuebles
Si la donación incluye viviendas, terrenos u otros inmuebles, la ley exige escritura pública ante notario.
Además, esta escritura es necesaria para poder inscribir el cambio de propiedad en el Registro de la Propiedad.
Donación de dinero o bienes muebles
En cambio, cuando se donan dinero o bienes muebles (por ejemplo vehículos, joyas u otros objetos), la ley permite formalizar la donación mediante:
- Un documento privado,
- O, una escritura pública ante notario.
Aunque el documento privado puede ser legalmente suficiente, en la práctica muchas donaciones de dinero se formalizan ante notario para dejar constancia clara del origen de los fondos y evitar problemas fiscales con la Administración tributaria.
Esta documentación también ayuda a acreditar que no se trata de un préstamo ni de ingresos no declarados.
2. Aceptación de la donación
El hermano que recibe la donación debe aceptarla expresamente. Esta aceptación puede constar en el mismo documento o escritura de donación.
Sin aceptación, la donación no produce efectos jurídicos.
3. Liquidación del impuesto de donaciones
Una vez formalizada la donación, el receptor debe declararla y pagar el correspondiente Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Este trámite debe realizarse dentro del plazo establecido por la normativa autonómica.
Qué impuestos se pagan en una donación entre hermanos
Uno de los aspectos más relevantes es la fiscalidad. A diferencia de lo que muchas personas piensan, una donación puede generar impuestos tanto para el receptor como para el donante.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Este es el impuesto principal y lo paga la persona que recibe la donación.
El importe depende de varios factores:
- Valor del bien donado.
- Grado de parentesco.
- Normativa fiscal de la comunidad autónoma.
En la mayoría de comunidades autónomas, los hermanos forman parte del grupo III de parentesco, que tiene menos reducciones fiscales que las donaciones entre padres e hijos.
Esto significa que la tributación puede ser relativamente elevada en comparación con otras transmisiones familiares.
Posible tributación en el IRPF del donante
Aunque la donación sea gratuita, el donante puede tener que tributar en el IRPF si el bien que dona ha aumentado de valor desde que lo adquirió.
Según la Ley 35/2006 del IRPF, la donación se considera una transmisión patrimonial. Por este motivo, el donante debe calcular si existe una ganancia patrimonial.
Esta ganancia se determina comparando:
- Valor de adquisición del bien.
- Valor declarado en el momento de la donación.
Plusvalía municipal en caso de donación de un inmueble
Si la donación entre hermanos incluye una vivienda, un local o un terreno urbano, también puede aplicarse la plusvalía municipal, técnicamente denominada Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).
Este impuesto municipal grava el incremento de valor del terreno desde que se adquirió hasta el momento de la donación. No grava el valor total del inmueble, sino únicamente el valor del suelo.
En las donaciones, generalmente debe pagarlo la persona que recibe el bien (el donatario).
Donar en vida o esperar a la herencia: cuándo tiene sentido entre hermanos
En las donaciones entre hermanos, esta decisión suele estar relacionada con el objetivo de la operación.
La donación en vida puede tener sentido cuando se quiere ayudar económicamente a un hermano, adjudicarle un bien concreto o reorganizar patrimonio familiar sin esperar a una futura sucesión.
En cambio, esperar a la transmisión por herencia puede resultar más conveniente cuando no existe urgencia, ya que la tributación solo se produce en el momento de la sucesión y se puede analizar el reparto del patrimonio de forma global.
Errores habituales en las donaciones entre hermanos
En la práctica profesional existen varios errores que aparecen con frecuencia cuando se realizan donaciones entre hermanos, especialmente cuando se trata de operaciones informales dentro del ámbito familiar.
Pensar que transferir dinero no es una donación
Muchas personas transfieren dinero entre hermanos pensando que no existen implicaciones fiscales. Sin embargo, si ese dinero no es un préstamo formalizado y no se prevé su devolución, la Administración puede considerar que se trata de una donación.
En ese caso, el receptor estaría obligado a declarar la operación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
No formalizar correctamente la donación
Una donación sin documentación clara puede generar problemas en diferentes momentos.
Por ejemplo, en una comprobación fiscal puede resultar difícil justificar el origen del dinero o de los bienes recibidos. También puede provocar conflictos familiares o dudas en futuros procesos de herencia.
No calcular correctamente la fiscalidad
Otro error habitual es no analizar todos los impuestos implicados.
En una donación pueden intervenir distintos tributos —como el impuesto de donaciones, el IRPF del donante o la plusvalía municipal en caso de inmuebles— y el coste fiscal final puede ser más elevado de lo esperado.
No analizar el impacto en una futura herencia
Aunque los hermanos no sean herederos forzosos, una donación puede afectar al equilibrio patrimonial dentro de la familia.
Si no se planifica correctamente, puede generar discrepancias o conflictos entre familiares en el momento de la sucesión.
Preguntas frecuentes sobre la donación entre hermanos
¿Se puede donar dinero a un hermano mediante una transferencia bancaria?
Sí, pero hay que tener en cuenta que una transferencia bancaria no evita las obligaciones fiscales. Si el dinero no es un préstamo y no se devuelve, la Administración puede considerarlo una donación.
En ese caso, el receptor deberá declararla en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones dentro del plazo correspondiente.
¿Se puede revocar una donación entre hermanos?
En general, las donaciones son irrevocables, aunque la ley prevé algunos supuestos excepcionales.
Por ejemplo, puede revocarse en casos de ingratitud del donatario o si se producen determinadas circunstancias previstas por la normativa civil. No obstante, estos casos son poco frecuentes y suelen requerir un procedimiento judicial.
¿Qué ocurre si no se declara una donación entre hermanos?
Si una donación no se declara y la Administración tributaria la detecta —por ejemplo mediante movimientos bancarios o inspecciones— puede exigir el pago del impuesto correspondiente.
Además, pueden aplicarse recargos, intereses de demora e incluso sanciones, según el caso.
¿Se puede donar solo una parte de un bien, como la mitad de una vivienda?
Sí. En una donación se puede transmitir la totalidad o solo una parte de un bien.
Por ejemplo, es posible donar el 50 % de un inmueble a un hermano y conservar el resto de la propiedad. En ese caso, ambos pasarían a ser copropietarios del inmueble.
¿Se puede hacer una donación entre hermanos con condiciones?
Sí. El donante puede establecer determinadas condiciones o cargas en la donación.
Por ejemplo, puede donar un bien con la obligación de que el receptor lo destine a un fin concreto o asuma determinados gastos.
Este tipo de donaciones se denominan donaciones modales y están previstas en la normativa civil.
¿Se puede donar un bien a un hermano y seguir utilizándolo?
En algunos casos sí. Es posible estructurar la donación de forma que el donante conserve determinados derechos sobre el bien, como el uso o el usufructo.
Por ejemplo, una persona puede donar la nuda propiedad de un inmueble a un hermano pero conservar el usufructo, lo que le permite seguir utilizándolo o percibir sus rentas.
En resumen
La donación entre hermanos es una herramienta legal que permite transmitir bienes o dinero dentro de la familia, pero implica trámites jurídicos y obligaciones fiscales que conviene conocer antes de realizarla.
Entre los aspectos clave se encuentran:
- La correcta formalización de la donación.
- La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Las posibles implicaciones fiscales para el donante.
- El impacto patrimonial dentro de la familia.
Analizar estos factores con antelación puede evitar problemas legales y una carga fiscal inesperada.
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